Разбор Balance Sheet

Balance Sheet — основной финансовый отчёт любой некоммерческой организации. Он отвечает на один вопрос: что церковь имеет, что должна и что остаётся — прямо сейчас (или на выбранную историческую дату)?

Эта статья проходит через каждый раздел Отчёта, объясняет, как вычисляется каждая строка, и предлагает несколько паттернов для интерпретации результата.

Для краткого введения статья Financial Reports охватывает доступ и высокоуровневую сводку. Эта статья идёт глубже.

Где найти

1. Перейдите в Finances > Accounting > Reports.
2. Нажмите Balance Sheet.

При желании можно выбрать дату «по состоянию на», чтобы посмотреть баланс, каким он был на прошлую дату. По умолчанию показывается сегодня.

Доступ требует права Finances.

Три раздела

Balance Sheet всегда имеет три раздела, удовлетворяющие уравнению:

Assets = Liabilities + Equity

TimelyChurch представляет их как отдельные блоки в Отчёте.

Assets

Что: всё, что церковь имеет или ей должны.

Как заполняется: все активные счета активов для вашей церкви, отсортированные сначала по вашему пользовательскому порядку отображения, затем по имени. Типичные счета активов:

• Расчётные счета
• Сберегательные счета
• Наличные / petty cash
• Дебиторская задолженность (например, непогашенные залоги, если вы отслеживаете их как receivables)
• Инвестиции
• Основные средства (здания, транспорт, оборудование), если церковь их отслеживает

Как вычисляется каждый остаток:

Для «сегодня» (вид по умолчанию) Отчёт использует текущий остаток, уже поддерживаемый на каждом счёте.

Для исторической даты Отчёт пересчитывает каждый остаток с нуля:

остаток на дату = начальный остаток
                + доходные транзакции на дату или ранее
                + переводы ВХОДЯЩИЕ на дату или ранее
                - расходные транзакции на дату или ранее
                - переводы ИСХОДЯЩИЕ на дату или ранее

Это соответствует тому, как поддерживаются текущие остатки, поэтому исторические balance sheets согласованы с главной книгой.

Liabilities

Что: всё, что церковь должна.

Как заполняется: все активные счета обязательств. Типичные счета обязательств:

• Кредитные карты
• Кредиты к оплате (ипотека, автокредиты)
• Кредиторская задолженность (счета поставщиков, ещё не оплаченные)
• Обязательства по зарплате (удержанные налоги, ещё не перечисленные)
• Отложенная выручка (например, сборы за лагерь, полученные заранее)

Конвенция знаков: счета обязательств и капитала используют зеркальную конвенцию знаков. Для этих типов счетов исторический остаток рассчитывается так:

остаток на дату = начальный остаток
                - доходные транзакции
                - переводы ВХОДЯЩИЕ
                + расходные транзакции
                + переводы ИСХОДЯЩИЕ

Это зеркалирование — то, что делает balance sheet сбалансированным. Долг, который церковь берёт, увеличивает обязательства; те же доллары появляются как наличность (актив) на другой стороне уравнения.

Equity

Что: всё, что остаётся после вычитания обязательств из активов. Для церкви это обычно называется Net Assets, а не Equity (поскольку нет акционеров), но математика та же.

Как заполняется: все активные счета капитала. Распространённые счета капитала:

• Unrestricted Net Assets (общие операционные резервы)
• Temporarily Restricted Net Assets (пожертвования с ограничениями доноров, ещё не потраченные)
• Permanently Restricted Net Assets (основной капитал endowment)
• Retained Earnings / Surplus from prior years

Та же зеркальная конвенция знаков применяется, как для liabilities.

Итоги внизу

Отчёт показывает четыре итоговые строки:

Net Assets — цифра, которую вы обычно представляете совету. Это то, что осталось бы, если все обязательства были погашены сегодня.

Примечание: В строгой системе двойного учёта Net Assets == Total Equity. Если вы видите расхождение, почти всегда это означает, что equity transactions были введены с нестандартными назначениями категорий или opening balances никогда не были сверены при переходе. Поднимите это с тем, кто настраивал ваш план счетов.

Чтение отчёта

Здоровые паттерны

• Total Assets > Total Liabilities с комфортным запасом. Net Assets должны комфортно покрывать несколько месяцев операционных расходов.
• Смесь активов ликвидна. Церковь с $500K в недвижимости и $5K на расчётном счёте богата активами, но бедна наличностью. Следите за соотношением.
• Обязательства погашаются месяц за месяцем. Запустите исторический balance sheet с 12 месяцев назад и сравните с сегодня.

Предупреждающие паттерны

• Net Assets сокращаются: церковь тратит быстрее, чем получает. Если это сохраняется 3+ последовательных месяца, относитесь к этому как к проблеме планирования.
• Обязательство растёт без соответствующего актива: например, остаток по кредитной карте растёт без соответствующей покупки оборудования или здания. Может указывать на финансирование операционных убытков.
• Отрицательный остаток банковского счёта (актив показан красным): вы записали больше трат, чем получений. Может быть реальный овердрафт или пропущенные депозиты.

Распространённые путаницы

• Net Income Income Statement не на Balance Sheet. Чистый доход за год перетекает в Equity (Net Assets) в конце года через закрывающую проводку. В середине года разрыв между доходом и расходом YTD — это разница между текущими Net Assets и итогом Equity — поэтому некоторые balance sheets показывают отдельную строку «Current Period Net Income».
• Restricted vs. Unrestricted важно для решений служения. $50K в Net Assets звучит отлично, пока не обнаружите, что $40K — donor-restricted на Building Fund. Используйте Фонды (в модуле Бухгалтерия TimelyChurch) для отслеживания ограничений; balance sheet суммирует их по типу счёта.

Исторический вид

Чтобы получить balance sheet на, скажем, 31 декабря прошлого года:

1. Откройте Balance Sheet.
2. Установите As Of Date на 2025-12-31.
3. Отправьте форму.

Остаток каждого счёта пересчитывается из начального остатка плюс все транзакции с датой на или до этой даты. Это Отчёт, который вы архивируете для годовых финансовых отчётов или передаёте аудитору.

Совет: Исторические balance sheets детерминированы при данных транзакций. Пока вы не backdate и не удаляете транзакции в старых периодах, повторный запуск Отчёта в следующем году даст те же цифры.

Чего отчёт не показывает

• Нет детализации income statement. Этот Отчёт показывает остатки на момент времени. Для активности за период (доход и расход в диапазоне дат) используйте Income Statement.
• Нет разбивки по фондам. Вся активность Фондов суммируется в счетах активов и обязательств, где она находится. Чтобы видеть остатки по Фондам, запустите Treasurer's Report или проверьте страницу Фонды напрямую.
• Нет вида «Простая чековая книжка». Balance Sheet предполагает, что вы отслеживаете обязательства и капитал, что является частью режима полного учёта. В режиме простой чековой книжки Отчёт всё ещё доступен, но разделы обязательств и капитала, вероятно, будут пустыми или разреженными.

Права доступа

Balance Sheet требует права Finances.

Связанные статьи

• Financial Reports
• Budget Reports
• Reports Overview
• Exporting Data